[연말정산] 소득공제 세액공제 완벽 정리

 

연말정산이란?

연말정산은 1년간의 총 근로소득에 대한 납부세액을 확정하는 것을 말한다. 근로자가 한 해 동안 납부한 근로소득세를 정산하는 절차이다. 국세청에서 1년 동안 간이세액표에 따라 부과한 근로소득세를 연말에 따져본다. 만약 근로자가 실소득보다 많은 세금을 냈으면 그만큼 돌려주고 적게 거뒀으면 더 징수하는 절차가 바로 연말정산이다.

총 근로소득은 상여금, 복지 등 세금이 부과된 모든 항목이 소득으로 산정된다. 총 근로소득에서 비과세소득을 뺀 후 근로소득공제를 하면 근로소득금액이 나온다. 여기서 각종 소득공제를 하면 과세표준 금액이 산출된다.

이 과세표준 금액에 과세표준 구간의 세율을 곱해 산출세액을 구하고 여기에 다시 세액공제를 하면 결정세액이 나온다. 이미 납부한 세금과 결정세액을 비교해 기납부세액이 더 많으면 그만큼을 환급받게 되며 기납부세액이 더 적으면 그만큼을 납부해야 한다.

연말정산 계산 절차

 

2023년도 과세표준

 

소득공제란?

소득이 발생하기 위해서는 비용이 들어감을 인정해 세금 부과 대상이 되는 소득을 줄여주는 것을 말한다. 소득이 많더라도 주거비, 부양가족 등에 따라 소득을 체감하는 정도가 달라 소득공제를 통해 세금 부담을 줄여주는 것이다.

소득공제 항목

소득공제에는 근로소득공제/연금소득공제/퇴직소득공제/종합소득공제 등이 있다.
근로소득공제는 근로자들이 소득을 얻는 과정에서 필수적으로 들어가는 경비를 세금 부과대상에서 빼주는 것이다. 연금소득공제는 총 연금액(분리과세연금소득 제외)에서 일정 금액을 공제하는 것이다. 퇴직소득공제는 퇴직소득 금액의 40%를 우선 공제하며 근속연수에 따라 공제액을 산정한다. 종합소득공제는 근로자 개인과 가구 구성원에 대해 일정액을 과세소득에서 제하는 인적공제와 국민연금 등의 보험료를 전액 공제하는 연금보험료공제가 있다.

소득공제 항목

 

세액공제란?

부과되는 총 세금에서 일정 금액을 직접 공제해 주는 것을 말한다. 세액공제를 통해 세금을 직접적으로 공제하면 사람들이 더 탄력적으로 반응하게 된다. 국가에서 직접 할 수 없거나 정책적으로 지원하고자 하는 것을 대상으로 세액공제를 해주기도 한다. 전 국민 노후대책을 위한 연금 세액공제, 기부금 세액공제 등이 세액공제를 받을 수 있는 것들이다.

세액공제 항목

세액공제 항목에는 자녀세액공제/연금계좌세액공제/보험료/의료비/교육비/기부금/월세액이 있다.
자녀세액공제에는 자녀기본세액공제와 출생 및 입양 세액공제가 있는데 이 둘은 중복 공제가 가능하다. 연금계좌세액공제는 일정기간 이후 연금으로 인출할 경우 일반소득세율보다 낮은 연금소득세율로 과세되는 것을 말한다.

세액공제 항목

 

정리하자면, 소득공제는 과세표준에 영향을 주고 세액공제는 최종세액에 영향을 미친다.